Контроль поступлений на банковские счета граждан

Контроль поступлений на банковские счета граждан

Как это делает налоговая служба. 

Существует хорошее правило о тайне банковских счетов. ☝️Но оно имеет два исключения, о которых я сегодня и расскажу. 

Эти исключения может использовать только налоговая служба. У других служб и лиц таких полномочий нет. 

Действующее законодательство даёт два основания для получения информации о зачислении денег на конкретный счёт:

1️⃣По запросу налоговиков. Правило действует только при наличии согласия от главы вышестоящего налогового органа или ФНС РФ и только в случае проведения проверки деятельности определённого лица или у его контрагента. (п. 2 ст. 86 НК)

❓❗ Интересно, что механизма, который дал бы банку возможность проверить наличие согласия руководителя ФНС, нет. Поэтому на практике информацию выдают просто на основании запроса налоговиков. 

❗Но только в рамках проведения налоговой проверки.

💡Недавно появилась норма, разрешающая запрашивать у налоговиков информацию о счетах должника и движении его денежных средств взыскателю. Он может это сделать, если располагает исполнительным документом. (ст. 69).

В этом случае тоже следует опираться на общее правило доступа ФНС к счетам. 

Если налоговики не проводили проверку и не имеют информации о должнике, то они ничего не смогут передать взыскателю. Последний получит отказ в предоставлении ведомостей. 

Вы спросите, а может ли ФНС запросить информацию на основании полученного от взыскателя запроса от? 

Нет, так делать нельзя. 

2️⃣В рамках ежегодного предоставления информации о процентах, начисленных на имеющиеся у лица вклады или остаток средств, хранящихся на счету гражданина. 

Банки обязаны это делать и делают. 

Эта обязанность сохранялась даже в периоды приостановления налогообложения дохода с процентов. 

Исключение: рублевые, ставка по которым 1% и меньше годовых, а также счета-эскроу.

Что налоговики могут сделать с информацией по процентному доходу? 

👉Могут начислить НДФЛ, если процентный доход выше суммы, которая не подлежит налогообложению. 

Проверить легальность дохода служба не имеет права. 

За дополнительной консультацией, заказом риелторских услуг и сопровождения сделок обращайтесь, всегда рада Вам помочь.